飞机票、火车票等客运服务进项抵扣判断与处理,13个实务问答全了解!
1389今年4月开始,机票、火车票、滴滴发票(电子发票)等国内旅客运输服务纳入进项抵扣范围,在实际问题上,大家肯定还存在很多疑问! 哪些项目不得抵扣? 抵扣限于哪些人员? 凭证抬头应为公司还是个人? 普通发票和...
查看全文全站搜索
微信、支付宝等支付方式正在逐步取代现金,成为了主流的支付方式,但是与传统的支付方式有所不同,在使用微信或支付宝支付特别是远程支付时,并不能像银行转账那样可以获取如银行对账单一类的付款凭证。那么,对于使用微信或支付宝等支付手段付款的情况时,财务人员该如何处理呢?
微信、支付宝等支付方式是否可以税前扣除?
要判断微信或支付宝等支付方式是否可以税前扣除,首先我们要清楚利用支付宝或微信付款属于什么交易。支付宝或微信等都属于电子结算方式,而电子结算与票据、信用卡等结算方法都属于非现金交易。非现金交易是指以现金以外其他支付手段进行货款清算的交易方式,支付宝和微信完全符合该定义,因此,支付宝、微信等交易方式都属于非现金交易。
根据《国家税务总局 关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:“第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:……(三)采用非现金方式支付的付款凭证;……”
也就是说,以微信、支付宝等非现金方式支付也是可以进行税前扣除的。那么,财务人员又该如何对它们进行税务处理呢?
微信、支付宝如何获取原始凭证?
想要进行税前抵扣,必然需要凭证,根据凭证上注明的金额依法进行税前扣除。但微信、支付宝等付款方式无法像其他支付手段一样,获取如银行对账单一类的凭证。那么,微信或支付宝等付款方式该如何获取凭证呢?
其实,微信或支付宝等第三方的支付账单或截图都可以作为凭证,只需要将其打印出来就可以证明业务的真实性,并作为原始凭证使用进行抵扣。
企业收到微信、支付宝付款的账务处理
【案例】
小张公司收到了客户开具的3 000元发票,实际到账2 997元,支付宝扣除手续费3元。则,会计分录编制如下:
借:应收账款 3 000
贷:主营业务收入 2 586.21
应缴税费——应交增值税(销项税额) 413.79
收到款项
借:其他货币资金 2 997
财务费用——手续费 3
贷:应收账款 3 000
温馨提示:因手续费金额较小无法取得付款证据,可在凭证后附一张带有领导签字审批的文字说明。
今年4月开始,机票、火车票、滴滴发票(电子发票)等国内旅客运输服务纳入进项抵扣范围,在实际问题上,大家肯定还存在很多疑问! 哪些项目不得抵扣? 抵扣限于哪些人员? 凭证抬头应为公司还是个人? 普通发票和...
查看全文问题一 建筑企业收到预收账款时,增值税纳税义务是否发生了? 答复: 从2017年7月1日起,建筑企业收到预收账款时不再作为纳税义务的发生时间了,只预缴增值税。纳税人提供建筑服务取得预收款,应...
查看全文案例一 我公司属于一般纳税人,2019年3月份购置不动产取得增值税专用发票价税合计1100万元,发票3月份认证相符。 借:固定资产—办公楼 1000万 应交税费—应交增值税(进项税额)60万元 应交税费—待抵扣进项税额 ...
查看全文作为一名“正常”的会计,咱们就不要有那些“危险的想法”啦,需要特别提醒小伙伴们的是,以下10种记账方法属于偷税行为,会计忌用!!! 1、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期...
查看全文