个人代开发票如何缴纳个人所得税?收下这份宝典!
1017按照增值税对纳税义务人的规定,分为单位和个人两类,其中个人是指个体工商户和其他个人,而其他个人按照国税函(2010)139号文的解释,就是指自然人。 个体工商户按照规定,是必须经过工商登记注册成立,办理税...
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此前,在我国庞大的个体工商户市场中,很多个体户都认为自己不需要记账报税,当然更无需寻求代理记账。不过,伴随着国家政策法规的日益完善,部分个体户也需要规范进行建账以及记账报税了。今天呢老师带大家一起学习一下个体工商户的全盘账务处理。
业务1提取备用金
10月02日,提取备用金5000.00元。
业务2预付北京华洋电子科技有限公司部分货款
10月03日,为采购一批货物,与供货单位北京华洋电子科技有限公司签订购销合同,货款44400.00元,预付部分货款15000.00元,款项通过网银支付。
业务3购买按摩椅
10月04日,杨总开车去郊区商贸城购买2把按摩椅,放在店内供顾客体验使用。取得增值税普通发票上注明的销售额是2400.00元,款项以现金支付。
业务4销售足疗桶一个
10月04日,销售足疗桶一个,开具增值税普通发票上注明的销售额是650.00元(另赠送按摩底拖鞋一双),款项以支付宝支付。
业务5销售按摩器、腹带一批
10月04日,销售给北京浩源科技有限公司按摩器、腹带一批,由税务机关代开增值税专用发票价税合计是17200.00元,款项未付。
业务6收到货款
10月04日,收到北京浩源科技有限公司转来货款17200.00元。
业务7预缴代开发票增值税
10月04日,由税务机关代开增值税专用发票价税合计是17200.00元,其中发票上注明的金额是16699.03元,税额是500.97元,税款通过银行直接划转。
业务8缴纳代开发票附加税
10月04日,由税务机关代开增值税专用发票价税合计是17200.00元,税额是500.97元。应缴纳的城市维护建设税是17.53元,教育费附加是7.52元,地方教育附加是5.01元,税款通过银行直接划转。
业务9报销加油费
10月05日,报销汽车加油取得增值税普通发票200.00元,款项以现金支付。
业务10缴纳第三季度增值税
10月10日,缴纳第三季度增值税9300.00元,通过银行直接划转。
业务11缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税
10月10日,缴纳第三季度城市维护建设税325.50元、教育费附加139.50元、地方教育附加93.00元和印花税82.27元,通过银行直接划款。
业务12代缴工资薪金的个人所得税
10月10日,缴纳员工工资薪金的个人所得税181.49元,通过银行直接划款。
业务13预缴经营所得的个人所得税
10月10日,预缴体验店上月份经营所得的个人所得税12000.00元,通过银行直接划款。
业务14缴纳上月社保10月10日,
缴纳上月社保4948.80元(单位承担社保3560.85元,个人承担社保1387.95元),通过银行直接划款。
业务15销售睡垫一张10月11日,
销售给北京中天商贸有限公司睡垫一张,开具的增值税普通发票上注明的销售额是160.00元,该公司通过网银支付。
业务51计提本月附加税及印花税
10月31日,计提本月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及印花税。
业务52结转本期损益
10月31日,结转本期损益
业务53计提个人所得税费用
10月31日,计提本月经营所得的个人所得税费用。
业务54结转个人所得税费用
10月31日,结转本月经营所得的个人所得税费用13594.13元。
注:本年应税所得相当于本年利润科目。
业务55个体工商户分配收益20000
可以通过利润分配科目来进行处理,会计分录如下:
借:利润分配--未分配利润20000
贷:应付利润20000
借:应付利润20000
贷:库存现金20000
按照增值税对纳税义务人的规定,分为单位和个人两类,其中个人是指个体工商户和其他个人,而其他个人按照国税函(2010)139号文的解释,就是指自然人。 个体工商户按照规定,是必须经过工商登记注册成立,办理税...
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