小规模纳税人收入怎么做账?
807小规模纳税人是指年销售额在500万元以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 无票收入和有票收入账务处理是一样的。 1.销售货物时: 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费...
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企业代扣代缴的个税,可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么,收到的手续费怎么做账?需要缴纳增值税吗?可以发放给员工吗?发放给员工,需要代缴个税吗?下面我给大家一一答复。
税务机关返还的个人所得税手续费,可以企业留存,也可以奖励与代缴工作相关的员工。
税务局返还给单位的个税手续费,企业需要按“现代服务——经纪代理服务”缴纳增值税,一般纳税人税率为6%。也需要缴纳企业所得税。个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税,奖励支出可以在企业所得税前扣除。
相关会计分录:
一、《企业会计准则》会计处理
①企业收到个税返还:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税(销项税额)
②用于奖励企业办税人员:
借:其他收益
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
二、《小企业会计准则》会计处理
①企业收到个税返还:
借: 银行存款
贷: 营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)/应交增值税
②用于奖励企业办税人员:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
相关税法条文:
个税返还手续费需缴纳增值税
可参考各地税务局的回复。
湖北国税:《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴个税取得的手续费是否缴纳增值税?答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。 |
浙江国税:请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税?答:需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税。 |
深圳国税:代扣代缴个人所得税的手续费返还,根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
厦门国税:代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税
适用《《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)”二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。”
小规模纳税人是指年销售额在500万元以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 无票收入和有票收入账务处理是一样的。 1.销售货物时: 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费...
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