个税返还计入什么科目发给职工用上个税吗?(个税返还计入什么科目)

企业代扣代缴的个税，可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么做账？需要缴纳增值税吗？可以发放给员工吗？发放给员工，需要代缴个税吗？下面我给大家一一答复。

税务机关返还的个人所得税手续费，可以企业留存，也可以奖励与代缴工作相关的员工。

税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按“现代服务——经纪代理服务”缴纳增值税，一般纳税人税率为6%。也需要缴纳企业所得税。个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税，奖励支出可以在企业所得税前扣除。

相关会计分录：

一、《企业会计准则》会计处理

①企业收到个税返还：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费-应交增值税（销项税额)
②用于奖励企业办税人员：
借：其他收益
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

二、《小企业会计准则》会计处理

①企业收到个税返还：

借: 银行存款

贷: 营业外收入

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交增值税

②用于奖励企业办税人员：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

相关税法条文：

个税返还手续费需缴纳增值税

可参考各地税务局的回复。

个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税

适用《《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)”二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。”