会计们注意了!这张专票认证了也不能抵扣!
699按照规定,用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣 一般来说,一般纳税人取得的增值税专用发票等法定扣税凭证上的进项税额都可以抵扣,...
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企业代扣代缴的个税,可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么,收到的手续费怎么做账?需要缴纳增值税吗?可以发放给员工吗?发放给员工,需要代缴个税吗?下面我给大家一一答复。
税务机关返还的个人所得税手续费,可以企业留存,也可以奖励与代缴工作相关的员工。
税务局返还给单位的个税手续费,企业需要按“现代服务——经纪代理服务”缴纳增值税,一般纳税人税率为6%。也需要缴纳企业所得税。个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税,奖励支出可以在企业所得税前扣除。
相关会计分录:
一、《企业会计准则》会计处理
①企业收到个税返还:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税(销项税额)
②用于奖励企业办税人员:
借:其他收益
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
二、《小企业会计准则》会计处理
①企业收到个税返还:
借: 银行存款
贷: 营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)/应交增值税
②用于奖励企业办税人员:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
相关税法条文:
个税返还手续费需缴纳增值税
可参考各地税务局的回复。
湖北国税:《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴个税取得的手续费是否缴纳增值税?答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。 |
浙江国税:请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税?答:需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税。 |
深圳国税:代扣代缴个人所得税的手续费返还,根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
厦门国税:代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税
适用《《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)”二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。”
按照规定,用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣 一般来说,一般纳税人取得的增值税专用发票等法定扣税凭证上的进项税额都可以抵扣,...
查看全文问题描述:我们是营改增企业,不知道哪些增值税专用发票不能抵扣,比较迷糊,老师帮我总结一下呗? 答:对于不能抵扣的增值税,我们做一个总结 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者...
查看全文财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展,现将有关税收政策公告如下: 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率...
查看全文案例一 我公司属于一般纳税人,2019年3月份购置不动产取得增值税专用发票价税合计1100万元,发票3月份认证相符。 借:固定资产—办公楼 1000万 应交税费—应交增值税(进项税额)60万元 应交税费—待抵扣进项税额 ...
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